一、何謂自用住宅用地？申請按自用住宅用地課徵地價稅之時機及應備文件為何？逾期申請者，應如何適用？適用特別稅率之原因及事實消滅時，土地所有權人負有何種義務？違者，處罰規定如何？（25 分）
擬答
(一)自用住宅用地之意義：
1.土地稅法所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地。
2.土地稅法第九條之自用住宅用地，以其土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有者為限。
(二)申請自用住宅用地之時機及應備文件：
1.依土地稅法第17條(自用住宅用地)及第18條規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年(期)地價稅開徵四十日前提出申請，逾期申請者，自申請之次年期開始適用。前已核定而用途未變更者，以後免再申請。
2.適用特別稅率之原因、事實消滅時，應即向主管稽徵機關申報。
(三)處罰規定：
納稅義務人藉變更、隱匿地目等則或於適用特別稅率、減免地價稅或田賦之原因、事實消滅時，未向主管稽徵機關申報者，依下列規定辦理：
逃稅或減輕稅賦者，除追補應納部分外，處短匿稅額或賦額三倍以下之罰鍰。
相關法條
土稅§9、§17、§18、§41、§54Ⅰ土稅施4